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2割特例は、免税事業者からインボイス発行事業者になった方が利用できる経過措置です。消費税の納税額を売上税額の2割に軽減できます。2026年9月末までの申告に適用され、2026年10月以降は3割特例（売上税額の3割）に変更される予定です。届出不要で確定申告時に選択可能です。

フリーランス（個人事業主）が支払う主な税金は、所得税、住民税、個人事業税（所得290万円超の場合）、消費税（課税事業者の場合）です。加えて国民健康保険料と国民年金保険料の社会保険料も必要です。青色申告の特別控除（最大65万円）を活用することで、大幅に節税できます。

源泉徴収された税額が、実際に計算した所得税額を上回る場合に還付金が発生します。医療費控除（年間10万円超の医療費）、ふるさと納税の寄附金控除、住宅ローン控除（初年度）、雑損控除などの各種控除を適用することで、還付金が増えることがあります。

副業の住民税を「普通徴収（自分で納付）」に切り替えることで、本業の会社に副業分の住民税が通知されなくなります。確定申告書の「住民税の徴収方法」欄で「自分で納付」を選択してください。ただし、自治体によっては普通徴収に対応していない場合があるため、事前に市区町村の税務課に確認することをおすすめします。

青色申告は最大65万円（e-Tax＋複式簿記の場合）の特別控除が受けられ、赤字の繰越控除（3年間）や家族への給与（専従者給与）の経費計上が可能です。白色申告は帳簿付けが簡単ですが、特別控除はありません。節税効果を考えると青色申告が圧倒的に有利です。

簡易課税制度は、基準期間の課税売上高が5,000万円以下の事業者が選択できる消費税の計算方法です。実際の仕入税額の代わりに、売上税額に業種ごとの「みなし仕入率」（40%〜90%）を掛けて計算します。経費（仕入）が少ない業種では本則課税より有利になることが多いです。